学校自2014年1月1日起经税务部门认定为增值税一般纳税人，为方便老师办理业务，现将开票的流程事项再次说明如下：

一、开票前的确认事项

增值税发票分为两种：增值税普通发票和增值税专用发票。请各位老师事先与对方单位确认需要的发票类型，再到财务处开具。需要开具增值税专用发票的，必须提供对方单位是增值税一般纳税人的相应证明，即标有“一般纳税人”字样的税务登记证复印件或“一般纳税人”的税务认定书复印件。同时，准确提供对方单位的六项信息：对方单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、银行开户行及账号。

二、开票流程

（一）预借发票（款未到先开票）

1.预借发票时，首先携带科研合同（含预算表)到科技处立项并取得合同编号及经费本编号（注：经费本号需科技处人员盖章确认），填写票据借款单，按照相关程序进行审批，再持经过审批的票据借款单到思源楼501室3号窗口办理预借发票手续。发票取得后，财务处返回经办人税票借款单中的第二联及第三联，请妥善保管，以便日后办理借款冲销手续。

2.经费到账，借款冲销。经费到账后，到科技处开具科研经费收款单，同时在个人的MIS系统——财务信息查询——高级财务查询——财务到账查询中查询，将到款凭证用B5纸打印出来，最后持科研经费收款单、到款凭证、票据借款单到思源楼501室2号窗口，办理借款冲销和入账手续。

（二）到账认款（款到后开发票）

1.首先在个人的MIS系统中查询并打印到款凭证。

2.到科技处开具科研经费收款单，持到款凭证和科研经费收款单到思源楼501室3号窗口开具发票，办理入账手续。

三、注意事项

（一）．取得发票后，请当面核对票面信息，妥善保管并及时交付对方单位。增值税专用发票应保持票面平整干净，以便对方单位进行认证抵扣，一旦污损或折叠将影响使用。

（二）．不对学校学生办理开具票据业务。

（三）．预借票据的财务审批手续在思源楼518室办理。

（四）．票据借款单领取地点： 思源楼501室。